Как поясняет начальник уголовно-судебного управления прокуратуры Самарской области Наталья Карих, для привлечения к уголовной ответственности в этом случае не требуется, чтобы зарегистрированное юридическое лицо осуществляло какую-либо незаконную деятельность.
Юридические лица с признаками фиктивности, как правило, фигурируют во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, на проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, на обеспечение совершения преступлений, связанных с терроризмом, контрабандой, отмыванием криминальных доходов, с рейдерскими захватами чужой собственности.
Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-“однодневок” является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения, когда заявляемый к возмещению проверяемым налогоплательщиком НДС реально не уплачен в бюджет на определенном этапе продвижения товара (выполнения работ, оказания услуг).
Для создания подобных организаций нередкоиспользуются “номинальные руководители” или чужие персональныеданные.
В большинстве случаеввовлечение в преступление происходит следующим образом. К гражданам обращаются их знакомые, а иногда инезнакомые лица, и за денежное вознаграждение предлагают зарегистрировать насвое имя фирму, поясняя, что ролиучредителя и директора будут номинальны, никаких управленческих функций выполнять нужно не будет.
Тем не менее, передачасвоих документов, удостоверяющих личность, а также подпись учредительных документов фирмы – заявление о регистрации юридического лица, его Устав, протоколобщего собрания учредителей, документ обоплате государственной пошлины ужеобразует состав преступления, так как после регистрации юридического лицатакой учредитель будет являться «подставным лицом», не имеющим отношения к егосозданию и управлению, тем не менее, предоставившим необходимые для егорегистрации документы.
Выявляются такие преступления налоговыми инспекциями припроведении проверок финансовой деятельности организаций, либоправоохранительными органами в рамках расследования иных преступлений.
При этом для наступления уголовной ответственности по указанной статье Уголовного Кодекса не требуется, чтобы зарегистрированное юридическое лицо осуществляло какую-либо незаконную деятельность, поскольку состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ является формальным, то есть преступление окончено с момента получения документов, удостоверяющих личность либо доверенность адресатом. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок.
